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初級會計實務知識點:所得稅費用

2021-06-30 13:55:15| 來源:中公財經
2022年初級會計備考已經開始,小編整理了《初級會計實務》基礎知識點匯總,幫助大家通過初級會計實務考試。話不多說,讓我們一起來看看吧!

 

 

所得稅費用

(1)所得稅費用=當期所得稅(應交所得稅)+遞延所得稅

(2)應交所得稅

①應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

②應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

【提示1】納稅調整增加額主要包括:(1)企業所得稅法規定允許扣除項目中,企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額(如超過企業所得稅法規定扣除標準的職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費和業務宣傳費等)。(2)企業已計入當期損失但企業所得稅法規定不允許扣除項目的金額(如稅收滯納金、罰金、罰款)。

【提示2】納稅調整減少額主要包括:按企業所得稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目(如前5年內未彌補虧損和國債利息收入等)。

(3)遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產的期末余額-遞延所得稅資產的期初余額)

說明:因考試政策、內容不斷變化與調整,中公財經提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權威部門公布的內容為準!


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(責任編輯:小柚)
關鍵詞閱讀 2022 會計初級 會計實務

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