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初級會計經濟法基礎知識點:一般計稅方法應納稅額的計算

2021-06-30 14:04:19| 來源:中公財經
2022年初級會計備考已經開始,小編整理了《初級會計經濟法基礎》基礎知識點匯總,幫助大家通過初級會計經濟法基礎考試。話不多說,讓我們一起來看看吧!

 

 

一般計稅方法應納稅額的計算

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

(1)當期銷項稅額=當期銷售額(不含增值稅)×適用稅率

銷售額=全部價款+價外費用

【提示1】價外費用包括:手續費、補貼、違約金、包裝費、包裝物租金、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項、返還利潤、獎勵費、滯納金、延期付款利息、賠償金、優質費等。

【提示2】價外費用不包括(記憶小竅門:“代收”+包裝物押金+銷項稅額):

①受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

②符合條件的代為收取的政府性基金或者行政事業性收費

③向購買方收取的代辦保險費、代為繳納的車輛購置稅和車輛牌照費

④以委托方名義開具發票代委托方收取的款項

⑤包裝物押金

⑥銷項稅額

(2)進項稅額的確定(計算抵扣)

①購進農產品:進項稅額=買價×扣除率

【提示】后續用于生產或者委托加工9%稅率貨物或者6%稅率的服務的農產品:按照9%扣除率計算進項稅額,后續用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品:按照10%扣除率計算進項稅額。

②納稅人購進國內旅客運輸服務未取得增值稅專用發票:

a.納稅人購進國內旅客運輸服務未取得增值稅專用發票:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

b.注明旅客身份信息的鐵路車票:

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

c.注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票:

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

以上就是關于”初級會計經濟法基礎知識點:一般計稅方法應納稅額的計算“的全部內容了,我們還有初級會計考試時間相關的內容,如果大家對我們的中公財經初級會計內容感興趣,請關注初級會計師欄目!歡迎你們的到來喲!

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(責任編輯:小柚)

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